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부동산 취득, 보유, 양도 등 단계별 부동산 세금을 확인하실 수 있습니다.
본 정보는 부동산114에서 제공받은 자료를 기초로 한 것으로서 과세 기준시점 등에 따라 변경사항이 발생할 수 있으므로,
정확한 정보는 관계 법령 및 국세청 홈페이지 등을 통해 다시 한번 확인하시기 바랍니다.
부동산을 취득하고 등기하면서 내야 하는 세금으로
취득세와 농어촌특별세, 지방교육세가 있고 매매
계약시 내야 하는 인지세가 있다.
또한, 부동산을 증여 또는 상속 받았을 경우에는
증여세와 상속세를 내야 한다.
2005년부터는 주택은 건물과 토지를 통합하여
재산세와 종합부동산세가 과세되고 일반건물은
재산세만 과세된다. 토지는 종합합산대상 및 별도
합산대상 토지로 나누어 재산세와 종합부동산세
(일정 기준금액 초과 시)가 과세된다.
보유 부동산을 처분할 때는 국세인 양도세를
내야 하며, 이에 따른 지방세인 지방소득세 소득분도 함께 납부해야 한다.
| 구분 | 지방세제 | ||
|---|---|---|---|
| 지방세 | 관련 부가세 | ||
| 취득 | 인지세 (계약서 작성 시) | 취득세 | 농어촌특별세(국세) 지방교육세 |
| 상속세 (상속받은 경우) | |||
| 증여세 (증여받은 경우) | |||
| 보유 | 종합부동산세(일정기준금액 초과 시) 농어촉특별세 (종합부동산세 관련 부가세) |
재산세 |
지방교육세 지역자원시설세 (도시계획세는 재산세에 통합됨) |
| 양도 | 양도소득세 | 지방소득세(소득분) | - |
본 정보는 부동산114에서 제공받은 자료를 기초로 한 것으로서 과세 기준시점 등에 따라 변경사항이 발생할 수 있으므로,
정확한 정보는 관계 법령 및 국세청 홈페이지 등을 통해 다시 한번 확인하시기 바랍니다.
부동산을 취득한 날부터 60일내(상속은 상속개시일부터 6개월 이내)에 취득세(농어촌특별세, 지방교육세 포함)를 신고ㆍ납부 해야 한다.
다만 취득일로부터 30일 이내에 등기를 하는 경우 취득세를 50%씩 분납할 수 있다.
| 보유 주택수 | 취득가액 | 전용 | 취득세 | 지방교육세 | 농어촌특별세 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1주택 & 비조정지역 2주택 이하 |
6억 이하 | 85㎡이하 | 1% | 0.1% | 비과세 |
| 85㎡초과 | 1% | 0.1% | 0.2% | ||
| 9억 이하 | 85㎡이하 | 2/3*취득가액/1억원-3 | 취득세율*10% | 비과세 | |
| 85㎡초과 | 2/3*취득가액/1억원-3 | 취득세율*10% | 0.2% | ||
| 9억 초과 | 85㎡이하 | 3% | 0.3% | 비과세 | |
| 85㎡초과 | 3% | 0.3% | 0.2% | ||
| 조정지역 내 2주택 & 비조정지역 3주택 |
85㎡이하 | 8% | 0.8% | 비과세 | |
| 85㎡초과 | 8% | 0.8% | 0.2% | ||
| 조정지역 3주택 이상 비조정지역 4주택 이상 |
85㎡이하 | 12% | 1.2% | 비과세 | |
| 85㎡초과 | 12% | 1.2% | 0.2% | ||
| 주택수 | 전용 | 취득세 | 지방교육세 | 농어촌특별세 |
|---|---|---|---|---|
| 1세대 1주택 | 85㎡이하 | 3.50% | 0.3% | 비과세 |
| 85㎡초과 | 3.50% | 0.3% | 0.2% | |
| 1세대 2주택 이상 (조정지역 공시가 3억원 이상) |
85㎡이하 | 12% | 0.3% | 비과세 |
| 85㎡초과 | 12% | 0.3% | 0.2% |
2020.08.11부터 적용
취득세 계산 시 취득가액은 신고한 가액으로 하되 신고를 하지 아니하거나 신고한 금액이 시가표준액에 미달 또는 신고 가액의 표시가 없는 때에는 시가표준액으로 한다.
다만 국가 또는 법인 등 사실상 취득가격이 입증되는 경우에는 취득가격에 의해 계산한다.
| 구분 | 산정방법 | |
|---|---|---|
| 건물 | 주택 | 개별(공동)주택의 공시가격 |
| 주택 이외 | 지방자치단체의 장이 결정한 가액 | |
| 토지 | 개별공시지가 | |
직업, 연령, 소득 및 재산 상태 등으로 해당 부동산을 자신의 능력으로 취득하기 어렵다고 판단되는 경우에는 취득자금의 출처를 조사 받을 수 있다.
조사결과 취득자금의 출처를 제시하지 못한 금액에 대해서는 증여세를 물게 된다. 미성년자 등에게 재산을 이전하는 등 증여를 한 혐의가 있는 경우에는 단순한 서면확인이 아닌 사실
상의 자금 출처와 자금 흐름을 조사 받게 되며, 재산을 증여받고 증여세 자진신고 및 납부를 하지 않았다면 정상 신고한 때에 비해 세금을 30% 이상 더 납부해야 한다.
본 정보는 부동산114에서 제공받은 자료를 기초로 한 것으로서 과세 기준시점 등에 따라 변경사항이 발생할 수 있으므로,
정확한 정보는 관계 법령 및 국세청 홈페이지 등을 통해 다시 한번 확인하시기 바랍니다.
양도소득세는 부동산(토지, 건물) 또는 부동산에 관한 권리(아파트분양권 등)와 같은 자산의 양도에 따라 발생하는 소득에 대하여 과세하는 세금이다.
| 구분 | 현행 | 개선 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주택 외 부동산 | 주택·입주권 | 분양권 | 주택·입주권 | 분양권 | ||
| 보유기간 | 1년미만 | 50% | 40% | (조정대상지역) 50% (기타지역) 기본세율 |
70% | 70% |
| 2년미만 | 40% | 기본세율 | 60% | 60% | ||
| 2년이상 | 기본세율 | 기본세율 | 기본세율 | |||
미등기자산 70% / 비사업용 토지 기본세율 +10%
2021.06.01 이후 개선안이 적용됨
| 구분 | 1세대2주택 | 1세대3주택 이상 |
|---|---|---|
| 세율* | 누진세율 +10%p | 누진세율 +20%p |
| 장기보유특별공제 | 미적용 | |
| 조정대상지역 (2020.06.19 기준) |
서울(전역), 경기(전역, * 제외: 김포, 파주, 연천, 동두천, 포천, 가평, 양평, 여주, 이천, 용인·처인(읍면 지역), 광주(일부),
남양주(다산동, 별내동 이외 지역), 안성), 인천(전역, * 제외 강화, 옹진), 대전(동, 중, 서, 유성, 대덕구), 세종(행정중심복합도시), 충북(청주) |
|
2021.06.01 이후 조정대상지역 다주택자 양도세 중과세율 인상 20%p(2주택), 30%p(3주택)
삼송택지개발지구, 원흥.지축.향동 공공주택지구, 덕은.킨텍스1단계 도시개발지구, 고양관광문화단지 (한류월드)
| 과표 | 세율 | 누진공제 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일반지역 | 조정대상지역 1세대2주택 | 조정대상지역 1세대3주택 이상 | ||
| ~1200만원 | 6% | 16% | 26% | - |
| 1200~4600만원 | 15% | 25% | 35% | 108만원 |
| 4600~8800만원 | 24% | 34% | 44% | 522만원 |
| 8800만원~1억5천만원 | 35% | 45% | 55% | 1,490만원 |
| 1억5천~3억 | 38% | 48% | 58% | 1,940만원 |
| 3억~5억 | 40% | 50% | 60% | 2,540만원 |
| 5억~ | 42% | 52% | 62% | 3,540만원 |
2021.06.01 이후 조정대상지역 다주택자 양도세 중과세율 인상 20%p(2주택), 30%p(3주택)
1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 당해 주택의 보유기간이 2년 이상인 주택 양도(양도 당시 실거래가액이 9억원을 초과하는 고가주택 제외) 시
비과세 요건을 충족한다. 단, 조정대상지역 내 2017년 8월 2일 이후 취득 주택의 경우, 2년 거주해야 한다.
| 양도 시 실거래가액 9억원 이하 | 양도 시 실거래가액 9억원 초과 |
|---|---|
| 양도차익 전액 비과세 | 과세대상 양도차익 = (양도가액 - 취득가액 등) X (양도가액 - 9억원) / 양도가액 |
| 수식 | 양도가액 | --- 실지 양도거래가액 |
|---|---|---|
| - | 취득가액 | --- 실지 취득거래가액 |
| - | 필요경비 | --- 양도비 등 실제 경비 |
| = | 양도차익 | |
| - | 장기보유특별공제 | --- (토지, 건물의 양도차액) * 공제율 |
| = | 양도소득금액 | |
| - | 양도소득기본공제 | --- 250만원 (미등기 양도자산은 적용 배제) |
| = | 양도소득과세표준 | |
| X | 세율 | --- 상단 [세율표] 참조 |
| = | 산출세액 | |
| + | 지방소득세 | --- 산출세액의 10% |
| = | 자진납부 세액 |
| 보유기간 | 1주택자 | 조정지역 외 다주택자 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 9억 이하 | 9억원 초과(2020년) | 9억원 초과(2021년) | ||||
| 2년미만 거주 | 2년이상 거주 | 보유기간 | 거주기간 | |||
| 3년 이상-4년 미만 | 24% | 6% | 24% | 12% | 12% | 6% |
| 4년 이상-5년 미만 | 32% | 8% | 32% | 16% | 16% | 8% |
| 5년 이상-6년 미만 | 40% | 10% | 40% | 20% | 20% | 10% |
| 6년 이상-7년 미만 | 48% | 12% | 48% | 24% | 24% | 12% |
| 7년 이상-8년 미만 | 56% | 14% | 56% | 28% | 28% | 14% |
| 8년 이상-9년 미만 | 64% | 16% | 64% | 32% | 32% | 16% |
| 9년 이상-10년 미만 | 72% | 18% | 72% | 36% | 36% | 18% |
| 10년 이상-11년 미만 | 80% | 20% | 80% | 40% | 40% | 20% |
| 11년 이상-12년 미만 | 22% | 22% | ||||
| 12년 이상-13년 미만 | 24% | 24% | ||||
| 13년 이상-14년 미만 | 26% | 26% | ||||
| 14년 이상-15년 미만 | 28% | 28% | ||||
| 15년 이상 | 30% | 30% | ||||
본 정보는 부동산114에서 제공받은 자료를 기초로 한 것으로서 과세 기준시점 등에 따라 변경사항이 발생할 수 있으므로,
정확한 정보는 관계 법령 및 국세청 홈페이지 등을 통해 다시 한번 확인하시기 바랍니다.
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