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RAEMIAN TIMES

부동산 Now

부동산 세금상식은 물론, 최신 부동산 알짜 정보를 만나실 수 있습니다.

부동산 단계별 세금

부동산 취득 시 내야 하는 세금
부동산을 취득하고 등기하면서 내야 하는 세금으로 취득세와 농어촌특별세, 지방교육세가 있고 매매 계약시 내야 하는 인지세가 있다.
또한, 부동산을 증여 또는 상속 받았을 경우에는 증여세와 상속세를 내야 한다.
부동산 보유 시 내야 하는 세금
2005년부터는 주택은 건물과 토지를 통합하여 재산세와 종합부동산세가 과세되고 일반건물은 재산세만 과세된다.
토지는 종합합산대상 및 별도합산대상 토지로 나누어 재산세와 종합부동산세(일정 기준금액 초과 시)가 과세된다.
부동산 양도 시 내야 하는 세금
보유 부동산을 처분할 때는 국세인 양도세를 내야 하며, 이에 따른 지방세인 지방소득세 소득분도 함께 납부해야 한다.
부동산 단계별 세금
구분 가점제 비율 지방세제
지방세 관련 부가세
취득 인지세 (계약서 작성 시) 취득세 농어촌특별세(국세)
지방교육세
상속세 (상속받은 경우)
증여세 (증여받은 경우)
보유 종합부동산세(일정기준금액 초과 시)
농어촌특별세(종합부동산세 관련 부가세)
재산세 지방교육세
지역자원시설세
(도시계획세는 재산세에 통합됨)
양도 양소소득세 지방소득세(소득분) -

부동산 단계별 세금

중앙정부의 행정관서인 국세청(세무서)과 관세청(세관)에서 부과ㆍ징수하는 세금을 말하며, 국방, 치안, 교육, 지역균형발전 등과 같은 국가전체의 이익을 위해 사용됨

지방세란

지방자치단체인 특별시와 광역시 및 도와 시ㆍ군ㆍ구의 행정기관에서 부과ㆍ징수하는 세금을 말하며 이는 상ㆍ하수도 및 소방과 등과 같은 지역주민의 이익과 지역발전을 위해 사용됨
* 위 정보는 부동산114에서 제공받은 자료를 기초로 제공하는 것으로써 조사시기나 조사대상자에 따라 제공되는 정보가 달라질 수 있으니 정확한 정보는 다시 한번 확인하시기 바랍니다

부동산 취득세

부동산을 취득한 날부터 60일내(상속은 상속개시일부터 6개월 이내)에 취득세(농어촌특별세, 지방교육세 포함)를 신고ㆍ납부 해야 한다.
다만 취득일로부터 30일 이내에 등기를 하는 경우 취득세를 50%씩 분납할 수 있다.
부동산 취득세
구분 취득세 농어촌특별세 지방교육세 합계세율
6억 이하 주택 85㎡이하 1% 비과세 0.1% 1.1%
85㎡초과 1% 0.2% 0.1% 1.3%
6억 초과
9억 이하 주택
85㎡이하 2% 비과세 0.2% 2.2%
85㎡ 초과 2% 0.2% 0.2% 2.4%
9억 초과 주택 85㎡이하 3% 비과세 0.3% 3.3%
85㎡초과 3% 0.2% 0.3% 3.5%
주택 외 매매 (토지, 건물 등) 4% 0.2% 0.4% 4.6%
원시취득, 상속 (농지 외) 2.8% 0.2% 0.16% 3.16%
무상취득 (증여) 3.5% 0.2% 0.3% 4.0%
농지 매매 신규 3% 0.2% 0.2% 3.4%
2년 이상 자경 1.5% 비과세 0.1% 1.6%
상속 2.3% 0.2% 0.06% 2.56%

* 2013년 8월 28일 이후 최초로 취득하는 분부터 적용

취득가액 산정 방법

취득세 계산 시 취득가액은 신고한 가액으로 하되 신고를 하지 아니하거나 신고한 금액이 시가표준액에 미달 또는 신고 가액의 표시가 없는 때에는 시가표준액으로 한다. 다만 국가 또는 법인 등 사실상 취득가격이 입증되는 경우에는 취득가격에 의해 계산한다.

시가 표준액

부동산 취득세
구분 산정방법
건물 주택 개별(공동)주택의 공시가격
주택 이외 지방자치단체의 장이 결정한 가액
토지 개별공시지가

부동산 취득에 소요된 자금 출처 조사

직업, 연령, 소득 및 재산 상태 등으로 해당 부동산을 자신의 능력으로 취득하기 어렵다고 판단되는 경우에는 취득자금의 출처를 조사 받을 수 있다. 조사결과 취득자금의 출처를 제시하지 못한 금액에 대해서는 증여세를 물게 된다. 미성년자 등에게 재산을 이전하는 등 증여를 한 혐의가 있는 경우에는 단순한 서면확인이 아닌 사실상의 자금 출처와 자금 흐름을 조사 받게 되며, 재산을 증여받고 증여세 자진신고 및 납부를 하지 않았다면 정상 신고한 때에 비해 세금을 30% 이상 더 납부해야 한다.
* 위 정보는 부동산114에서 제공받은 자료를 기초로 제공하는 것으로써 조사시기나 조사대상자에 따라 제공되는 정보가 달라질 수 있으니 정확한 정보는 다시 한번 확인하시기 바랍니다

양도소득세

양도소득세는 부동산(토지, 건물) 또는 부동산에 관한 권리(아파트분양권 등)와 같은 자산의 양도에 따라 발생하는 소득에 대하여 과세하는 세금이다.

양도소득세 세율 (2014.01.01 이후 양도분에 대한 세율)

부동산 양도소득세
자산 구분 보유기간 세율 비고
토지ㆍ건물, 부동산에 관한 권리 주택 2주택 1년 미만 40% -
2년 미만 누진세율
3주택 지정지역 1년 미만 40% 둘 중 큰 것
누진세율 + 10%p
2년 미만 누진세율 + 10%p -
일반지역 1년 미만 40% -
2년 미만 누진세율
비사업용 토지 지정지역 (2015.1.1 이후 모든지역) 1년 미만 50% 둘 중 큰 것
누진세율 + 10%p
2년 미만 40% 둘 중 큰 것
누진세율 + 10%p
일반지역 1년 미만 50% -
2년 미만 40%
그 외 등기자산 1년 미만 50% -
2년 미만 40% -
2년 이상 누진세율 -
미등기 양도자산 70% -
기타 자산 보유기간 관계없이 누진세율 -

누진세율 (2014년 이후)

누진세율 (2014년 이후)
과표 세율 누진공제
1,200만원 이하 6% -
4,600만원 이하 15% 108만원
8,800만원 이하 24% 522만원
1.5억원 이하 35% 1,490만원
1.5억원 초과 38% 1,940만원

1세대 1주택 양도세 비과세

1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우 중 양도주택(양도 당시 실거래가액이 9억원을 초과하는 고가주택 제외)을 2년 이상 보유한 경우 비과세 요건을 충족한다.

양도소득세 비과세 요건 충족한 경우 계산방법

양도세 비과세 요건 충족한 경우 계산방법
양도 시 실거래가액 9억원 이하 양도차익 전액 비과세
양도 시 실거래가액 9억원 초과 과세대상 양도차익 = (양도가액 - 취득가액 등) X (양도가액 - 9억원) / 양도가액

양도소득세 계산방법

양도소득세 계산방법
수식 양도가액 --- 실지 양도거래가액
- 취득가액 --- 실지 취득거래가액
- 필요경비 --- 양도비 등 실제 경비
= 양도차익
- 장기보유특별공제 --- (토지, 건물의 양도차액) * 공제율
= 양도소득금액 비고
- 양도소득기본공제 --- 250만원 (미등기 양도자산은 적용 배제)
= 양도소득과세표준
X 세율 --- 상단 [세율표] 참조
= 산출세액
- 감면세액 --- 조세특례 제한법상 감면세액 등
= 자진납부 세액

장기보유특별공제율

장기보유특별공제율
보유기간 3년이상 4년이상 5년이상 6년이상 7년이상 8년이상 9년이상 10년이상
토지, 건물, 다주택 10% 12% 15% 18% 21% 24% 27% 30%
1세대 1주택 24% 32% 40% 48% 56% 64% 72% 80%
* 위 정보는 부동산114에서 제공받은 자료를 기초로 제공하는 것으로써 조사시기나 조사대상자에 따라 제공되는 정보가 달라질 수 있으니 정확한 정보는 다시 한번 확인하시기 바랍니다
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